Az adórendszer meghatározza a szervezet adóteherét, az egyéni vállalkozó vagy jogi személy állami javára történő levonásainak összegét. A gazdasági egységeknek ezt a lehetőséget kell választaniuk a költségek minimalizálása érdekében. Ugyanakkor nem szabad megsérteni a törvényt, mivel azok azonosításakor a tettes elszámoltatható és a fizetetlen összegek közötti különbség kompenzálására kötelezhető..
Ha arra gondol, hogyan válasszuk ki az optimális adórendszert, akkor elengedhetetlen a különféle mutatók kompetens elemzése. Ez segít megtalálni a megfelelő lehetőséget a szervezetének. Így lehetséges a működő tőke megtakarítása, az üzleti jövedelmezőség növelése, és ennek eredményeként a nettó nyereség növelése.
Cikk tartalma
- Az adórendszerek típusai
- Összehasonlító táblázat
- megállapítások
Az adórendszerek fő típusai
1. Általános üzemmód (OSNO)
Ez a rendszer hagyományos és a legnagyobb terhet hordozza az üzleti egységre. Fizetni kell jövedelemadót (20% jogi személyek és 13% vállalkozók), valamint hozzáadottérték-adót, szervezetek vagyonát és a törvény által meghatározott egyéb díjakat..
Előnye. Sokoldalúság, jól bevált munkaszabályok, gyors áttekinthetőség.
Cons. A gazdasági egységek legnagyobb adóterhe, a HÉA összetett kiszámítása, külső szakember (könyvelő) vonzásának szükségessége.
2. Egyszerűsített mód, "egyszerűsített" (USN)
Ez a rendszer a legvonzóbb a vállalkozók és az LLC számára, mivel az üzleti vállalkozás terhe sokkal alacsonyabb. Az összes adót az üzleti vállalkozásból származó bevétel (forgalomból származó) 6% -ának, vagy a nettó profit 15% -ának ("jövedelem levonva a költségeknek") egységes mértéke váltja fel. Az "egyszerűsített vállalkozást" azonban eredetileg azzal a céllal hozták létre, hogy támogassa a fejlődő vállalkozást, ezért nem minden vállalkozó és jogi személy lesz képes teljesíteni a követelményeit..
Előnye. Könnyű terhelés, rugalmas adóalap, az a képesség, hogy az adó kiszámításánál nem veszik figyelembe a költségeket, az a képesség, hogy a korábban kifizetett pénzeszközöket ellensúlyozzák a profit csökkenésével.
Cons. A jövedelemszervezés szigorú követelményei (legfeljebb 60 millió rubel évente), alaptőke (egy másik társaság tulajdonának legfeljebb 25% -a lehet), szerkezet (fióktelepeknek nem szabad jelen lenniük), foglalkozás (a korlátozások listáját a 346.12 cikk 2.1. Pontja tartalmazza) Oroszország adószabályzata).
3. Az imputált jövedelem adója, "imputált jövedelem" (UTII)
Ennek a rendszernek a kétségtelen előnye az, hogy több adó helyett egy adót fizet az államnak. Az imputált jövedelemadó a gazdasági egységek viszonylag kis tevékenységi körére vonatkozik. Ezek a kiskereskedelem, az ideiglenes tartózkodási szolgáltatások, a vendéglátás, az autó karbantartásával és tárolásával kapcsolatos szolgáltatások, valamint néhány más.
Előnye. Megjósolhatóság, az alapokba történő biztosítási kifizetések 50% -kal történő csökkentése (jogi személyeknél), egyszerű terhelés kiszámítás, könyvelő nélkül történő munkavégzés, jelentések küldése postán, jó adóidőszak (negyedév), pénztárgép hiánya.
Cons. A szűk tevékenységi körre, rögzített méretre történő elosztást a helyi közigazgatás szabályozási aktusai szabályozzák, az alkalmazottak száma nem haladhatja meg a 100 embert, az alaptőke legalább 75% -ának kell lennie más társaságok alapjaitól mentesen.
4. Az egységes mezőgazdasági adó (URN)
Ezt az adórendszert azok számára fejlesztették ki, akik mezőgazdasági termékeket és halakat állítanak elő, dolgoznak fel és értékesítenek. Az egységes szociális adó általában az egyszerűsített adórendszerre (6% -a jövedelem) és a kiegészítő díjak hiányára emlékeztet. Ezt a rendszert azonban csak mezőgazdasági szervezetek használhatják, és feltéve, hogy a termékek vagy halak értékesítéséből származó nyereség legalább a nyereség 70% -át teszi ki..
Előnye. Alacsony teher a vállalkozások számára (csak 6%), nincs áfa és ingatlanadó.
Cons. A szabályok hatálya alá tartozó témák szűk köre (csak a mezőgazdasággal foglalkozó szervezetek), a gyakorlati alkalmazás nehézségei, szakosodás (a mezőgazdasági termékek jövedelmének legalább 70% -ot el kell foglalnia).
5. Szabadalmi mód (PSN)
A PSN-t kifejezetten az egyéni vállalkozók támogatására és tevékenységük egyszerűsítésére fejlesztették ki. Ez az adórendszer az UTII-hoz hasonlít, de csak azokra a vállalkozókra vonatkozik, akik legfeljebb 15 embert foglalkoztatnak és évente legfeljebb 60 millió rubelt keresnek..
Előnye. Csökkent adóalap, minimális jelentéstétel, csökkentett biztosítási kifizetések, szabadalom beváltásának lehetősége egy bizonyos ideig (1-12 hónap), készpénzfelszerelés hiánya
Cons. A szabadalom érvényessége csak a kibocsátó régióban, csak speciális alanyra (egyéni vállalkozó) történő alkalmazás, szigorú követelmények az alkalmazottakra (legfeljebb 15 ember), jövedelem (legfeljebb 60 millió rubel 12 hónapra), tevékenység típusa (felsorolva a cikk (2) bekezdésében) Az adótörvény 346.43).
6. vegyes (kombinált)
Az oroszországi adójogszabályok nem tiltják több adórendszer egyidejű alkalmazását, ami nagyszámú tevékenységet végző nagy szervezetek számára alkalmas. A szervezetek javára történő kifizetések bonyolult kiszámítása azonban azzal a kockázattal jár, hogy „túlmásolják” magukat, és hibákat követnek el, amelyek később negatív szerepet játszhatnak..
Előnye. Az adózás hozzáigazítása egy adott üzleti egység igényeihez, az általános adóteher csökkentésének képessége, az üzleti élet feltételeinek dinamikus változása.
Cons. Bonyolult számítások, szakember bevonását igényelve, a hiba lehetőségét, az állandó jelentéstétel szükségességét.
↑ Vissza a tartalomhoz
Az adórendszerek összehasonlító diagramja
| Rendszer nézet | Adóalap | Nettó jövedelemadó | Gyakoriság és jelentési alapelvek | számít | Tárgyra vonatkozó követelmények (jogi személyek számára) | A költségek összegének leírása az adóalapból |
| OCHO | Jövedelemadó, HÉA, ingatlanadó alá tartozik | Csak ÁFA-t fizetnek (levonva az adólevonásokat) | Negyedévente külön-külön minden adóra | Minden adóra külön regisztráció | Nincs korlátozás | Írta le az ésszerű költségeket, dokumentálva |
| USN | A bevétel 6% -a vagy a nettó profit 15% -a (jövedelem levonva a költségeket) | A bevétel 6% -a (ha az adóalap jövedelem), a bevétel 1% -a (ha az adóalap nettó eredmény) | Évente, egyszeresen, legkésőbb minden év március 31-ig | A kiadások és jövedelmek számla könyve | Legfeljebb 100 ember az államban, legfeljebb 60 millió rubel jövedelem, legfeljebb 100 millió rubel állóeszköz, legfeljebb 25% -a más emberek más jogi személyek vagyonának | A költségeket csak az egyszerűsített adórendszerben lehet leírni, a bevétel 6% -ának az államnak történő befizetésével, és nem mindegyiket (a listát a törvény korlátozza) |
| UTII | A kifizetések mértékét egy szabályozási aktus határozza meg | A jogszabályban meghatározott rögzített összeget fizetnek ki. | Negyedévente, legkésőbb a beszámolási hónapot követő hónap 20. napján | Nincs könyvelés | Foglalkozás bizonyos típusú tevékenységekkel (vendéglátás, gépkarbantartás stb.), Az ilyen típusú tevékenységekre vonatkozó törvényi kritériumok betartása | A költségek nem vonhatók le |
| Egységes mezőgazdasági adó | 6% "Bevételek mínusz költségek" | Nyereség hiányában lehetetlen megerősíteni a státust és jelentkezni az USCH-ra | Évente, egyszeresen, legkésőbb minden év március 31-ig | A kiadások és jövedelmek számla könyve | Tevékenységek a mezőgazdaság vagy haltenyésztés területén, az alkalmazottak átlagos száma nem haladhatja meg a 300 embert a jelentési időszakban, a nyereség 70% -a - mezőgazdasági vagy halból származó, saját vagy bérelt hajókkal a halászat kiszolgálására | Leírhatja, ha az nem ellentétes a törvényekkel |
| PSN | A kifizetések összegét a helyi szabályozási aktus határozza meg. | Nem biztosított | Nem adja fel | A szabadalmat naptári éven belül 1–12 hónapra adják ki | Csak azok a vállalkozók, akiknek éves jövedelme nem haladja meg a 12 millió rubelt, és az alkalmazottak száma nem haladja meg a 15 embert | A költségek nem vonhatók le |
↑ Vissza a tartalomhoz
tudja, hogyan kell kiválasztani az optimális adórendszert:
- Döntsön a jogi formáról. Az OSNO, USN, UTII és UEHN egyéni vállalkozók és jogi személyek számára egyaránt alkalmasak; PSN - csak IP.
- Számítsa ki a várható bevételt. Az optimális adórendszer kiválasztása során mindenekelőtt a jövőbeli tevékenységek méretére kell koncentrálni. A legegyszerűbb és leginkább kiszámítható forma az egyszerűsített adórendszer, amely a legtöbb vállalkozó és szervezet számára megfelelő. Érdemes csak akkor átmenni az általános rendszerbe, ha stabil és magas nyereség..
- Végezzen egy következtetést, hogy milyen tevékenységet tervez folytatni. A CES és az UTII csak szűk körű szervezetek és egyéni vállalkozók számára alkalmas. Az OSNO és az STS egyetemesek, de a második forma mindig alacsonyabb adóalap miatt mindig jövedelmezőbb.
- Ellenőrizze, hogy jogi formája az egyszerűsített adórendszer alá tartozik-e. Ebben az esetben a cégnek legfeljebb 100 embert kell alkalmaznia, és nyeresége nem haladhatja meg az évi 60 millió rubelt.
- Számítsa ki, melyik jövedelmezőbb: USN vagy UTII. Az "impregnálás" számos tevékenységi területen jövedelmezőbb (például a vendéglátás területén), mivel a nettó nyereséget nem kötik a bevételhez. Általános esetben az „egyszerűsítés” az optimális adózás.
- Döntse el az STS típusát. Ha problematikus lesz a kiadások nagy részének dokumentálása, akkor jobb, ha az adóalapot csak a jövedelemre állítja, és annak összegének 6 százalékát fizeti az államnak. Javasoljuk objektumként meghatározni a „bevételeket”, ha a jövedelmezőség meghaladja a 40% -ot. Az állami hozzájárulások összege sokkal kisebb lesz. Ellenkező esetben válasszon az egyszerűsített adórendszer mellett, amelynek alapja a "jövedelem mínusz a költségek": ez jövedelmezőbb lesz, ha minden költséget dokumentálnak, és a jövedelmezőség 6,7% alatt van. A 6,8–40% -os jövedelmezőségnél a jövedelemre kell összpontosítani.
- .
