Bármely társaság létrehozásakor a tevékenység nevére és típusára, székhelyére, alkalmazottainak számára és egyéb tényezőkön túl az adórendszert kell választani. Oroszországban 4 adórendszer létezik: Általános; Egyszerűsített rendszer; Egységes mezőgazdasági adó (mezőgazdasági adó) és az imputált jövedelem egységes adója.
Egyszerűsített adórendszer
Az egyszerűsített adórendszer szerint a szervezetek mentesülnek az adó alól: HÉA, nyereség, ingatlan, FSS hozzájárulások. Ezen adók helyett a kiszámított STS-t kell felhalmozni és befizetni. Az egyszerűsített rendszer használatához értesítenie kell az adóhatóságot.
Az egyszerűsített rendszer kétféle:
- A rendszer, amely szerint az adó a "jövedelem" 6% -a.
- A rendszer, amely szerint az adó a "jövedelem levonva a költségekkel" egyenlő összeg 15% -a.
UST kiszámította az adót
Az STS-adó az adó mértéke és az adóalap szorzata. Azok a társaságok, amelyek a bevételi összeg kiszámításának rendszerét (6%) választották ki, a beszámolási időszak után mérlegelik és fizetnek egy előleget, amelyet tovább számolnak az eredményszemlélet alapján. Az STS a PFR hozzájárulások összegével legfeljebb 50% -kal csökkentheti.
Azok a vállalatok, amelyek a „jövedelem-ráfordítás” rendszert választották (15%), az eredményszemlélet alapján kiszámolják és fizetik a 15% -os adót. A hat százalékos rendszerhez hasonlóan az adót a PFR hozzájárulások összege csökkenti, de több mint 50% -kal. A kiszámított adót legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap huszonötödik napján kell megfizetni..Példa az egyszerűsített adórendszerre kiszámított adó 6% (jövedelem) mértéke kiszámítására:
- A társaság az egyszerűsített adórendszer egyszerűsített rendszerét használja, amelynek "jövedelme" van. Kiszámoljuk az évre kiszámított STS-t.
- Éves bevétel az évre: 8 millió rubel.
- Az STS-adó 480 ezer rubel (8 millió x 6%). A kiszámított adó legfeljebb 50% -kal csökkenthető a nyugdíjalapba és a társadalombiztosítási alapba történő járulékok és járulékok miatt.
- A havi teljes béralap 200 ezer rubel. Az éves bérek összege 2 millió 400 ezer (200 ezer x 12).
- A FIU-ban fizetett összegek 528 ezer rubel (2 millió 400 ezer x 22%).
- Az FFOMS-nak történő kifizetések összege 122 ezer 400 rubel (2 millió 400 ezer x 5,1%).
- Az ideiglenes fogyatékossággal járó FSS kifizetések összege 69 ezer 600 rubel (2 millió 400 ezer x 2,9%).
- A Társadalombiztosítási Biztosítási Alapba fizetett összegek 4 ezer 800 rubelt (2 millió 400 ezer rubelt x 0,2%).
Az összes átutalást hozzáadjuk: 528.000 + 122.400 + 69.600 + 4 800. Megkapjuk az összeget 724.800 rubel. 50% -kal csökkenthetjük a kiszámított adót. És hozzájárulásaink egy részét nem számoljuk, és „kiégnek”. És a kiszámított adó 240 000 (480 000 - (480 000 x 50%))
Példa az egyszerűsített adórendszerre kiszámított adó 15% -os mértékének kiszámítására (jövedelem - ráfordítás):
- A kiszámított adót az egyszerűsített adórendszer alapján számoljuk ki.
- Az év bevétele 8 millió rubel, a dokumentált költségek (bérek, bérleti díjak, irodaszerek stb.) 3 millió 500 ezer rubelt hagytak.
- Az éves adó összege 675 ezer rubel ((8 millió-3 millió 500 ezer) x 15%). Tegyük fel, hogy az alapok költsége - az előző példához hasonlóan - 724 ezer 800 rubelt tett ki. A fizetéshez kiszámított adó összege: 337 500 (675 000- (675 000x50%)).
Min. Adó USN
Az egyszerűsített adórendszer minimális adójának egy százalékos adókulcsot kell kiszámítani, szorozva az adóidőszak jövedelmének összegével. Csak akkor fizetik ki, ha az értéke meghaladja a kiszámított tizenöt százalékos adót (jövedelem-költségeket). A kiszámított és a minimális adók közötti különbséget a halasztott költségek tartalmazzák.
Adunk egy példát. Az LLC az év végén a következő mutatókkal rendelkezik:
- Bevételek - 1 millió rubel, költségek - 940 ezer rubel.
- Az egyszerűsített adórendszer által kiszámított adó 9 ezer rubelt tett ki: (1 millió rubel - 940 ezer) * 15%.
- A minimális adó 10 ezer rubel: (1 millió rubel) * 1%.
Ebben az esetben minimum 10 ezer rubelt kell fizetni, mivel ez meghaladja az STS kiszámított adóját (9 ezer rubelt)..
A kiszámított és a minimális adó USN közötti különbség
Így az STS kiszámított adója olyan adó, amelyet minden szervezet és egyéni vállalkozó fizeti a jövedelem 6% (jövedelem) és a rendszer (jövedelem mínusz a költségek) rendszere alapján - 15%.
És a minimum adó megegyezik a társaság összes jövedelmének 1% -ával, és csak akkor fizetendő, ha a jövedelem-ráfordítás rendszer szerint kiszámított adó kevesebb, mint a minimum. Ennek alapján ebből következik, hogy a különbség e két adó között számításuk jellemzőiben és összegében.
