Az Orosz Föderáció jogszabályai számos adókedvezményt hoznak létre, amelyeket az állampolgárok használhatnak. Ezek között - az, amelyet az állam fizet, ha otthon vásárol. Mi a sajátossága? Milyen dokumentumok szükségesek az adó levonásához lakásvásárláskor?
Ezt a kérdést a következő szempontok szerint vizsgálhatjuk meg:
Cikk tartalma
- Az adólevonás lényege
- Levonási rendszerek
- Levonás mint személyi jövedelemadó-bevallás
- Levonás a személyi jövedelemadó törvényes meg nem fizetéseként
- Az adólevonás és a személyi jövedelemadó megfizetésének kölcsönös ellentételezése
- A levonás feldolgozására szolgáló dokumentumok
- Személyi jövedelemadó-bevallás formájában történő levonásra szolgáló dokumentumok
- A személyi jövedelemadó törvényes meg nem fizetésének formájában történő levonás feldolgozására szolgáló dokumentumok
- Levonás mint eszköz a kötelezettségek ellentételezésére: dokumentumok
Fontolja meg ezeket a pontokat részletesebben..
Az adólevonás lényege
Az adólevonáshoz való jog egy lakás (más néven "ingatlan") vásárlásakor az Orosz Föderáció állampolgárságától származik, amikor ingatlan (lakás, szoba, ház) saját költségén megvásárolja. Ez azt jelenti, hogy nem lehet levonni, ha a házat teljes mértékben megszerzik, például állami támogatások felhasználásával. Ugyanakkor, ha valaki részben valamilyen támogatási intézkedést - például anyai tőkét - alkalmazott, akkor joga van levonást igényelni, de csak a személyi költségek tekintetében.
A szóban forgó kiváltság felhasználása az alábbiakat foglalhatja magában:
hirdetés- az állampolgár által fizetett személyi jövedelemadó egy részének 13% -os mértékű visszatérítése az államnak (fizetésből és egyéb jövedelemből), a törvény által előírt mértékben;
- a személyi jövedelemadó meghatározott határidőn belüli megfizetése;
- a kötelezettségek kölcsönös ellentételezése - az állampolgár (a személyi jövedelemadó befizetésekor) és az állam (a szóban forgó levonási összegek átutalása esetén).
A vonatkozó adókompenzáció maximális összegét két alapvető elem alapján számítják ki:
- ingatlanvásárlás és javítás költségei;
- jelzálogkölcsön-kamatfizetés a bankhoz (ha van hitel).
Az első bekezdés szerint a levonás maximuma 260 ezer rubel. (vagyis a 2 millió 13% -a, az ingatlan vásárlásának törvényben előírt maximális költsége, amely alapján kiszámítható az ellentételezés).
A második bekezdés értelmében a levonás maximális összege 390 ezer rubel. (vagyis a 3 millió 13% -a, a jelzálogkölcsön kamatfizetéseinek törvényben előírt maximális összege, amely alapján kiszámítható az ellentételezés).
A fentiekben három lehetőséget vontunk fel a tulajdon levonásának emberi jogának megvalósítására. Részletesebben tanulmányozzuk őket..
a tartalomhoz ↑Levonási rendszerek
Tehát levonást lehet végezni személyi jövedelemadó-bevallás formájában, annak jogi megfizetésének formájában, vagy a polgároknak a költségvetésbe és az államba történő átutalására vonatkozó kötelezettségek kölcsönös beszámítása formájában - a törvény által megkövetelt levonás biztosítása céljából..
a tartalomhoz ↑Levonás mint személyi jövedelemadó-bevallás
Ez a rendszer talán a legnépszerűbb. A helyzet az, hogy rendszerint (évente egyszer) átalányösszegű kifizetést jelent, amely egy elég nagy összegű összeget fizet egy polgár számára, aki kevesebbel fordult a Szövetségi adószolgálathoz (a vonatkozó kérdésekkel foglalkozó ügynökség). A másik két rendszer használatakor a fizetések sajátosságai eltérőek. Sok orosz számára pszichológiai szempontból előnyös, ha hatalmas összeget azonnal kapnak a kezükbe - és ezért pontosan úgy választják meg a forgatókönyvet, amely szerint a személyi jövedelemadó-bevallás.
A szóban forgó rendszer szerint az állampolgárnak joga van az év során az államnak fizetett személyi jövedelemadóba befizetett összegekre - munkaszerződés alapján fizetett fizetésekből és egyéb jövedelmekből (például a polgári jogi szerződés alapján végzett munkáért járó fizetésekből vagy az ingatlan értékesítéséből származó bevételekből). ).
Hogyan lehet kiszámítani a levonást a kérdéses rendszer szerint? Nagyon egyszerű. Például, ha egy személy 30 ezer rubelt fizet. Havonta, akkor 3900 rubelt fizeti tőle személyi jövedelemadót. Ez évi 46 800 rubel. Ezt az összeget egyszerre (folyósított fizetéssel) fizetik ki neki az év végén, levonásként. Összességében a szövetségi adószolgálattal való kapcsolattartás teljes ideje alatt az állampolgárok kaphatnak - egyetértünk abban, hogy pontosan ugyanabban a fizetésben, mint amire a példában hivatkozunk - 5 ilyen kifizetést (234 ezer rubel összegben), majd - amint könnyű kiszámítani - további 26 ezer rubelt, kifejezetten egy lakásvásárlás költségein alapulva.
Ha valaki jelzálogkölcsönt fizet, akkor a személyi jövedelemadó-bevallás éves összegét nemcsak a fizetése, hanem a banknak ténylegesen befizetett összeg korlátozza. Például, ha a hitelkamat-átutalások összege 70 ezer rubel. évente, akkor a kompenzáció ezen összeg 13% -ának, azaz 9100 rubelnek függ.
a tartalomhoz ↑Levonás a személyi jövedelemadó törvényes meg nem fizetéseként
Az Orosz Föderáció állampolgárainak az adólevonáshoz való jog gyakorlására vonatkozó második lehetséges rendszer szerint egy lakást vásárló személy a ház megszerzésének pillanatától kezdve és a jelzálogkölcsön kamatának fizetése idején (ha megfelelő kölcsönt adtak ki) fizeti az adót az államnak - egyelőre a kiszámított adó összegét. nem éri el a törvény által megállapított levonási korlátokat.
Ha egy személy ugyanazt a 30 ezer rubelt kapja, akkor képes lesz nem fizetni 3900 rubelt személyi jövedelemadót. havonta, azaz 13%. Ha a levonás azon részéről beszélünk, amely kifejezetten a lakásvásárlásra támaszkodik, könnyű kiszámítani, hogy egy polgár mintegy 5,5 évig képes-e élvezni ezt a kiváltságot. A jelzálogkölcsön-kamatot illetően a személyi jövedelemadó megfizetése csak a megfelelő összegek 13% -án belül lehetséges. Vagyis ha valaki ugyanazon 70 ezer rubel után kamatot fizet a banknak. Évente ez azt jelenti, hogy csak a 758,33 rubel csökkenti a személyi jövedelemadót. havonta (9100, azaz a 70 ezer 13% -a, osztva 12-vel).
a tartalomhoz ↑Az adólevonás és a személyi jövedelemadó megfizetésének kölcsönös ellentételezése
Az adólevonás alkalmazásának harmadik valószínű forgatókönyve a megfelelő összegek és a kiszámított személyi jövedelemadó költségvetésbe történő kölcsönös ellentételezése (ami akkor merülhet fel, ha például az a személy jövedelmet szerez az ingatlan eladásából). Hogyan működik ez az áramkör??
Az állampolgárok bármilyen jövedelme adóköteles az Orosz Föderációban. A személyi jövedelemadó fizetésén kívül a megfelelő kötelezettség előfordulásának egyik leggyakoribb oka az ingatlan eladásából származó bevétel megszerzése (kivéve azokat az ügyleteket, amelyek során egy személy legalább három éve lakást birtokol - ebben az esetben a személyi jövedelemadót nem kell átutalni a költségvetésbe)..
Az ilyen jogviszonyokat illetően a jogszabályok alapértelmezés szerint 1 millió rubelt garantált adólevonást vezetnek be. Vagyis például ha egy személy 1,5 millió rubelért eladott lakást, akkor ennek a jogállamiságnak csak 500 ezer rubeltől kell adót fizetnie. A költségvetéshez kapcsolódó kifizetés összege a megadott összeg 13% -a, azaz 65 ezer rubel.
A szóban forgó ingatlanlevonás jelentősen megkönnyítheti a polgárok által a személyi jövedelemadónak az államra történő átruházására vonatkozóan megjelölt kötelezettségek teljesítését. Például, ha egy személy viszonylag véve költözött, 1,5 millió rubelért eladott egy lakást, amely a város egyik részén található, és újat vásárol a falu másik részén, azonos összegért, akkor joga van 195 ezer rubelt visszaadni a költségvetésből. . (azaz a második lakás megvásárlásához költött 1,5 millió 13% -a). Ugyanakkor megtartja a 65 ezer rubel befizetésének kötelezettségét. az első ingatlan eladásából származó jövedelem.
Ha kapcsolatba lép a szövetségi adószolgálattal, az állampolgár jogosan levonhatja a második összeget az első összegből. Kiderül, hogy egyrészt teljes mértékben összhangban lesz az állammal, másrészt pedig ő is neki tartozik - 130 ezer rubelt, mivel könnyű kiszámítani.
a tartalomhoz ↑A levonás feldolgozására szolgáló dokumentumok
Tehát az Orosz Föderáció polgárainak joguk van azonnal három rendszert alkalmazni az ingatlanadó levonásának felhasználására. Ebben az esetben szükség lehet egy-egy meglehetősen egyedi dokumentumkészlet összegyűjtésére. Fontolja meg, hogy milyen forrásokból kell felkészülnie a levonásra:
- hogyan lehet visszatéríteni a költségvetésbe már átvitt személyi jövedelemadót;
- a személyi jövedelemadó megfizetésének jogi elmulasztásaként;
- mint a polgárok és az állam kötelezettségeinek kölcsönös ellentételezésének megvalósításának módját.
Személyi jövedelemadó-bevallás formájában történő levonásra szolgáló dokumentumok
A figyelembe vett forgatókönyv keretében lakásvásárláskor az adólevonásra vonatkozó dokumentumokat az alábbiak szerint kell benyújtani a Szövetségi adószolgálathoz:
- 3 jövedelemadó-bevallás;
- a kérelmező útlevele a levonáshoz, az elterjedésének másolatai: személyes adatokkal, tartózkodási engedéllyel;
- igazolás 2 - személyi jövedelemadó;
- kérelmet a személyi jövedelemadó visszatérítésére az előírt formában (letölthető itt - http://www.nalog.ru/cdn/form/5563300.rtf);
- a lakás adásvételi szerződésének másolata (vagy például a közös építés);
- nyugták, csekkek, nyugták és egyéb dokumentumok, amelyek igazolják az ingatlan megszerzésének költségeit;
- a ház nyilvántartási igazolásának másolata (lehetőség van egy lakás átruházásának elfogadására - közös építésű is).
Ha az ingatlanvásárlást jelzálogkölcsön felhasználásával hajtották végre, akkor a Szövetségi Adószolgálatnak a következőket kell megadnia:
- a bankkal kötött szerződés másolata;
- a kölcsön kamatának befizetését igazoló igazolás.
Az összegyűjtött dokumentumok a lakás megvásárlását követő év bármelyik napján a regisztráció helyén a Szövetségi Adószolgálat területi hivatalába vehetők. A befogadást követő 3 hónapon belül az ügynökségnek a levonás részeként át kell utalnia a pénzt a kérelmezőnek.
A személyi jövedelemadó törvényes meg nem fizetésének formájában történő levonás feldolgozására szolgáló dokumentumok
A dokumentumok általában hasonlóak a Szövetségi Adószolgálat által az első forgatókönyvben szereplő dokumentumokhoz. A különbségek a következők:
- 3 személyes jövedelemadó-bevallás és 2 személyes jövedelemadó-igazolás benyújtása nem szükséges;
- a szövetségi adószolgálathoz benyújtott kérelmet más formában kell kitölteni (letöltheti itt - http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/nalogi/ndfl/vichet/obrazec010415.rtf).
Az a módszer, amellyel a polgár a szóban forgó rendszer szerint kifizeti a megfelelő kifizetést, szintén eltérő lesz. A fentiekben megjegyeztük, hogy a személyi jövedelemadó-visszatérítés formájában történő levonást csak a lakás vásárlásának évét követően lehet végrehajtani. Ebben a forgatókönyvben nincs ilyen korlátozás: a szükséges dokumentumok összegyűjtése után azonnal jelentkezhet a Szövetségi adószolgálatnál.
A vonatkozó források megszerzése után az adószolgálatnak 30 napon belül értesítést kell küldenie, amely megerősíti a polgárok jogát a személyi jövedelemadó törvényes meg nem fizetésére a jövedelméből. Ezt a dokumentumot a foglalkoztató cég könyvelési osztályához kell utalni. Ugyanazon a helyen töltse ki az alkalmazást az előírt formában (itt letölthet mintát - http://verni-nalog.ru/files/zajavlenie-vychet-rabotodatel.doc). Ezt követően az a személy megkapja a jogot, hogy a jövedelmek és a levonás maximális összege alapján meghatározott időszakban ne fizesse át az adókat a fizetésből a költségvetésbe..
Vegye figyelembe, hogy a naptári év vége után minden alkalommal meg kell ismételni a fenti műveleteket (ha az állampolgár nem dönt úgy, hogy a megfelelő kiváltságot más rendszerekben használja).
a tartalomhoz ↑Levonás mint eszköz a kötelezettségek ellentételezésére: dokumentumok
Úgy tűnhet, hogy a kérdéses rendszer meglehetősen bonyolult - mivel állítólag kapcsolatba lép a Szövetségi Adószolgálattal két különféle ügyletet - a lakások vételét és eladását - tükröző kérdésekben. De az ilyen félelmek teljesen hiábavalók. Az Orosz Föderáció adójogszabályai sok esetben a polgárok és a szövetségi adószolgálat közötti kommunikáció ugyanolyan végső egyszerűsítését vonják maguk után. A levonáshoz való jog felhasználásának megfontolt forgatókönyve az állami politika e szempontjának teljesen indikatív példájának tekinthető.
A helyzet az, hogy a 3-NDFL nyilatkozat egyetemes dokumentum, amely tükrözi az állampolgárok adóévre vonatkozó összes megerősített jövedelmét. Ebben az esetben magában foglalja azt az összeget is, amelyet egy személy a lakás eladása eredményeként kapott. Így az állammal szemben fennálló kötelezettségeinek kölcsönös ellentételezését "automatikusan" hajtják végre - feltéve, hogy a 3-NDFL nyilatkozatban feltüntetik a szükséges információkat.
Vegye figyelembe, hogy a megadott dokumentumon kívül a Szövetségi Adószolgálatnak meg kell adnia az összes forrást, amelyre az első forgatókönyv szerint szükség van - amikor várhatóan visszatéríti a már fizetett személyi jövedelemadót a költségvetésbe. Önnek tisztában kell lennie a vizsgált levonási forgatókönyv megvalósításának fő feltételeivel is: a ház eladását és eladását egy naptári éven belül kell végrehajtani..
