A vállalkozás tevékenységeinek ellenőrzése érdekében a vezetőség különféle pénzügyi költségvetéseket használ, amelyek közül a leggyakoribb a bevételi és kiadási költségvetés (BDR) és a cash flow költségvetés (BDS). Úgy tűnik, hogy a fogalmak teljesen azonosak, tehát talán céljaik ugyanarra a célra csökkent? De a két pénzügyi eszköz között nagyon sok különbség van. Próbáljuk kitalálni, hogy mi jellemzi mindegyik tulajdonságait..
Cikk tartalma
- meghatározás
- összehasonlítás
- megállapítások
meghatározás
BDR azt a jelentést képviseli, amelyben a következő időszakban várható nyereséget tervezik. E tekintetben ez a dokumentum olyan fogalmakat tartalmaz, mint az előállított áruk vagy elvégzett munkák költsége, az összes típusú tevékenység bevétele, a különféle jövedelmezőségi mutatók.
CFB egy olyan dokumentum, amely tükrözi a vállalkozásnál fennálló cash flow-kat (ennek eredményeként elmondhatjuk, hogy csak azok a tranzakciók szerepelnek, amelyeknek pénzbeli értéke van ebben a jelentésben).
a tartalomhoz ↑összehasonlítás
Ez a két dokumentum különbözik mind a kitűzött célok, mind az azokban tükröző cikkek, valamint a tőlük beszerezhető mutatók szempontjából. Tehát a BDR-t azzal a céllal fejlesztették ki, hogy megtervezzék azt a profitot, amelyet a társaság egy bizonyos időszak alatt megszerezhet. Számításához a költség és a bevétel mutatóit használják, de általában a dokumentum hasonló az eredménykimutatáshoz.
A BDDS viszont a beáramló és kimenő cash flow-k elosztására szolgál, ezért tükrözi a társaság összes üzleti tevékenységét, készpénzben kifejezve. Segítségével nyomon követheti az összes pénzmozgást az elszámolási számlákon és a szervezet pénztárán, ami a pénzforgalom pénzügyi kimutatásának tűnik.
a tartalomhoz ↑megállapítások
- A BDR tükrözi a tevékenység tervezett jövedelmezőségét, a BDS pedig a vállalkozás pozitív és negatív cash flow-jait mutatja.
- A BDR hasonló az eredménykimutatáshoz, és a BDS hasonló a cash flow kimutatáshoz.
- A BDDS-ben csak készpénzben kifejezett cikkek vannak, és a BDR-ben nem monetáris cikkek lehetnek, vagyis nem közvetlenül kapcsolódnak a készpénzhez.
- A BDDS fő tételei a bevételek és a kifizetések, a BDR-ben pedig a bevételek és ráfordítások, mind készpénzben, mind nem pénzben.
