A vállalkozása működésének egyik legfontosabb kérdése a költségvetésbe történő kötelező befizetések. Ha úgy dönt, hogy vállalkozását az általános adórendszer alapján szervezi meg, akkor adófizetési kötelezettséget fog felmerülni, beleértve a következőket: a szervezetek nyereségéről és a hozzáadott értékről. Nézzük meg ezeket a fogalmakat..
Szervezet nyereségadója
A fizetőket már a név alapján lehet meghatározni - ez a szervezet. A vállalkozók számára ezt helyettesíti a személyi jövedelemadó.
Próbáljuk megérteni az alapfogalmakat a legegyszerűbb példában..
Tegyük fel, hogy a "Camomile" LLC irodai bútorokat gyárt és értékesít. A "Búzavirág" LLC és az IP Morkovkin megvásárolja. És a társaság megvásárolja a gyártáshoz szükséges anyagokat az IP Sorokin és a "Buttercup" LLC-től..
A bútor eladása után a Kamilla nyereséget nyer, amelyet viszont adóztatnak. Ennek kiszámításához a vevőktől kapott összegből ki kell vonni a bútorgyártás során felmerült költségeket. Ie vonja le az IP Sorokin és a „Buttercup” LLC anyagáért fizetett összeget, amely az alkalmazottak fizetésére, ipari helyiségek bérlésére stb. ment. Egyszóval, a termeléssel közvetlenül kapcsolatos összes költség. Ezt dokumentálni kell. A kapott összeget adóalapnak hívják..
Mellesleg vannak olyan jövedelmek és kiadások, amelyeket nem vesznek figyelembe a nyereség kiszámításakor. A listáját a következő meghatározza: 251. cikk és Az Orosz Föderáció adótörvényének 270. cikke.
Ezután a kapott összeget meg kell szorozni az adómértékkel, amely általában 20% (beleértve a példánkat is), de vannak más adókulcsok is, amelyek megtalálhatók az adótörvény 284. cikkében.
A következő kulcsfogalmak: adó és jelentés időszakokban. Az első végén - meghatározzák az adóalapot, a második eredmények alapján jelentéseket kell benyújtani. Ebben az esetben az adóperiódus egy naptári év, és minden negyedév jelentéstételi időszakként kerül elszámolásra..A fizetés időtartama attól az időtartamtól függ, amelyre számítják, és az előleg kifizetésének kiszámításához alkalmazandó eljárástól. Például a „Daisy” nem fizet havi előleget, ami azt jelenti, hogy a negyedéves előlegek kifizetésének határideje április 28., július 28. és október 28.. Az éves adót a következő év március 28-ig kell megfizetni. A határidőket az Orosz Föderáció adótörvényének 287. cikke alapján határozzák meg. Ugyanakkor nyilatkozatokat kell benyújtania.
áfa
Mind a szervezetek, mind az egyéni vállalkozók fizetik..
Tehát a "Kamilla" Kft. Egy táblázatot készített, kiszámította gyártásának költségeit és meghatározta, figyelembe véve a jelzálogkölcsönből származó nyereséget, az árat. Ezenkívül ez az ár 20% -kal növekszik (2019. január 1-jétől mennyi a teljes HÉA-kulcs, továbbra is vannak olyan esetek, amikor a 0% és a 10% -os adókulcsot az Orosz Föderáció adószabályzatának 164. cikke alapján kell alkalmazni). Ez az az ár, amelyet a vásárlók látnak, és megfizetik a Kamilla-nak. Ie Az eladói áruknak a közös adórendszerben szereplő árának részeként a vevők HÉA-t fizetnek.
Ezenkívül a „Camomile” LLC-nek meg kell fizetnie a kapott áfa-t az áruk értékének részeként a költségvetésbe. De ne felejtsük el, hogy a bútorgyártáshoz a szervezet anyagokat vásárolt az IP Sorokin-tól (az USN-en található) és a „Buttercup” (a közös rendszerben található) LLC-től. Tehát a Buttercup-tól kapott áruk árában a Kamilla megfizette az ÁFA-t, és mostantól csökkentheti a fizetendő HÉA-t a szállítónak fizetett áfa összegével. Ezt hívják - alkalmazni adólevonást. A levonás teljesítéséhez számlákkal és elsődleges okmányokkal kell rendelkeznie, amelyeket az adószabályok előírásainak megfelelően kell kiállítani..
Előfordulhat, hogy egy bizonyos negyedévben az LLC Romashka több áfát fizet az anyag árának részeként, mint ugyanabban a negyedévben, amelyet az ár részeként vevőitől kap. Ezután a szervezet képes lesz visszatéríteni azt a költségvetésből. Az adó-visszatérítésről az irodai ellenőrzés eredményei alapján döntenek.Ha a Kamilla kevesebb, mint két millió az elmúlt három hónapban, mentesülhet az adófizetés alól, a Az adótörvény 145. cikke.
A. Pontban megjelölt műveletek végrehajtásakor nem kell HÉA-t fizetnie 149. cikk kód.
Átutalja a kifizetéseket a költségvetésbe, és negyedévente nyilatkozatot nyújt be az utolsó negyedévet követő hónap 25. napjáig.
Felfedjük az adók hasonlóságát
- Mindkettőt akkor fizetik, amikor az adózó az általános adórendszert alkalmazza..
- A 2019 januárja óta alkalmazott alapkamat 20%.
- Általános szabály, hogy ha az adóalany nem jogosult figyelembe venni a nyereség kiszámítása során felmerült költségeket, akkor valószínűleg megtagadják az ilyen költségekre vonatkozó HÉA-levonásokat..
Határozzuk meg a különbséget
A fő különbség a jövedelemadó - egyenes, amelyet közvetlenül a nyereségből számítanak fel, és hozzáadott értéket - közvetett, ez az áru értékének pótlékként kerül meghatározásra.
Az OSNO-t használó egyéni vállalkozók áfát fizetnek, a jövedelemadó helyett a személyi jövedelemadót fizetik.
A következő különbség az az időkeret, amelyben fizetnie kell és be kell nyújtania a jelentéseket, bár ezek csak egymástól különböznek egymástól 3 nap. A HÉA előleget a jövedelemadóval szemben nem nyújtják.
A jövedelemadó esetében nem létezik „visszatérítés” vagy „levonás”. Méretétől nem függ a szerződő felek adórendszere.
Adóellenőrzések elvégzésekor az ellenőrök összehasonlítják a jövedelemadó-bevallásból származó bevételeket az áfa-bevallásban szereplő adóalapokkal. Az eltérések feltárása esetén az áttekintőknek tisztázásra van szükségük. Eltérések valóban felmerülhetnek az üzlet során. Például a nyereség kiszámításakor figyelembe veszik az osztalékokat, a HÉA-t nem. a különbség felmerülhet a készletfelesleg azonosításával a készletek során, valamint egyéb esetekben is. Ezeket az okokat a szervezet könyvelőjének meg kell értenie, és szükség esetén megfelelő magyarázatot kell adnia..
