A jelenlegi jogszabályok minden jogi személy és magánszemély kötelezettségét írják elő a megállapított adók és díjak megfizetésére. Meglehetősen sok adó vonatkozik - manapság Oroszországban körülbelül ezek két tucat, és mindegyikük kiterjed, szabályozási szintje, számítási módszerei eltérőek, és vannak saját finomságuk is. Ezért csak tapasztalt szakemberek értik meg őket jól..
Egy hétköznapi ember számára, aki bérelt szakemberként dolgozik, és nincs saját vállalkozása, csak két fizetés érdekli a leginkább - Személyi jövedelemadó és áfa, mert éppen ezekkel az adókkal kell szembenézniük a többséggel naponta. A gyakorlatban azonban kevés ember érti, mi a különbség közöttük, és miért fizetik meg mindenki, így vagy úgy. Vegye figyelembe a személyi jövedelemadó és az ÁFA felhalmozásának és befizetésének jellemzőit.
Hozzáadottérték-adó
HÉA-fizetők jogi személyek és egyéni vállalkozók, amelyek eladják áruikat (munka, szolgáltatás). Az adó sajátossága, hogy közvetett, azaz beépül az összes eladott áru költségébe, és valójában a végfelhasználó fizeti. Ez az oka annak, hogy a szerződésekben, nyugtákban, nyugtákban, számlákban és egyéb okmányokban az árat mindig áfával kell feltüntetni.
A különböző áruk csoportjaira eltérő tarifákat alkalmaznak - manapság a teljes árfolyam az 20%, sok élelmiszer és bébi termék kedvezményes adókulcsot tartalmaz 10%, és egyes tranzakciók után az adót az adó mértéke terheli 0% (például áruk külföldre történő exportálásakor a külföldi piacokra). Ezenkívül bizonyos jövedelemtípusokat egyáltalán nem vesznek figyelembe az adóalap kialakításakor (lakóházak, földterületek stb. Adásvételi ügyletei)..
Az adót az eladásból származó bevétel értéke alapján számítják ki, míg az így kapott összeget a vállalkozó által megvásárolt áruk után hozzáadottérték-adóval lehet csökkenteni. Más szavakkal, a HÉA-t ténylegesen a különbség alapján számítják ki áruk eladási ára és a beszerzés költsége, azaz „hozzáadott értékkel”, amely magában foglalja a vállalkozó nyereségét (kereskedelmi árrését) és egyéb kompenzációs elemeket. Ennek a mechanizmusnak köszönhetően az a termék, amely az értékesítési tranzakciók láncán halad át (a gyártótól a nagykereskedőig, a nagykereskedőtől a kis nagykereskedőig, a kis nagykereskedőtől a kiskereskedőig), minden szakaszban adóalapot képez.
Mivel az ÁFA közvetett adó és az áruk ára már tartalmazza ezt az elemet, nem úgy kell kiszámítania, hogy egyszerűen meg kell szorozni a költségeket a megfelelő mértékkel, hanem a következő algoritmussal: 20% / 120% vagy 10% / 110%. Bizonyos esetekben a vállalkozók mentesülhetnek a HÉA-fizetési kötelezettség alól, ha például speciális adórendszereket alkalmaznak (UTII, egyszerűsített adórendszer stb.) - ezekben az esetekben az áruk árát adó nélkül mindig feltüntetik..A HÉA-t azok a cégek fizetik, amelyek ezt teljesítik import foglalkozik és külföldi áruk behozatala Oroszországba - ebben az esetben az adót az importált áruk értékén kell kiszámítani (azaz a hozzáadott érték megfelel a vételárnak).
Egyéni jövedelemadó
A személyi jövedelemadó fizetők kizárólag az egyének - az adót minden bevételből ki kell számítani és be kell fizetni a költségvetésbe, mind a munkatevékenység keretében, mind a munkaszerződések alapján, és bármilyen ingatlan eladásakor.
A fő személyi jövedelemadó mértéke 13%, ez vonatkozik minden típusú bérre és juttatásaira (bónuszok, pótdíjak, kiegészítő ösztönzők stb.). Ha az egyén osztalékot kap bármely szervezet tőkéjében való részvételből, vagy részvénytulajdonos, akkor a rájuk kivetett adót ugyanabban az adómértékben kell kiszámítani. De ha a munkavállaló külföldi állampolgár és Oroszországban kevesebb, mint 183 napot tölt, akkor jövedelmére megemelt adómértéket kell alkalmazni. 30% nem rezidensek esetén. Ha azonban az országban való tartózkodásának időtartama meghaladja a 183 napot, akkor a személyi jövedelemadót úgy kell kiszámítani, mint a belföldi illetőségű személyt - Mindegyik 13%.
A legmagasabb adókulcsot alkalmaznak a promóciós rendezvények (versenyek és háztartási cikkek eladói által szervezett lottók, vagy a „Csodák mezeje” program keretében autók nyerésére szolgáló versenyek és játékok) nyereményeire (stb.) - 35%. Ugyanezen árfolyamon a műveleteket kamatmegtakarítással adóztatják, amikor a munkáltató kamatmentes kölcsönöket ad alkalmazottának vagy nagyon alacsony kamatlábak mellett. Az egyének bizonyos típusú jövedelmeit egyáltalán nem adóztatják (a személyes telek terményeinek eladásából származó jövedelem, a munkáltató által fizetett kompenzáció, a károk megtérítése, tartásdíjak, ösztöndíjak, nyugdíjak stb.).+
A személyi jövedelemadót ki kell számítani külön-külön minden jövedelemtípusra a megfelelő ütemben. Ebben az esetben az adófizetõnek joga van adócsökkentéseket alkalmazni a költségvetésre esõ összeg csökkentése érdekében. Például a bérekre általános, társadalmi vagy vagyoni levonásokat lehet alkalmazni. A szokásos és társadalmi levonásokat bizonyos munkavállalói kategóriákhoz nyújtják be kérelmük alapján, ez utóbbi típus a leginkább releváns azok számára, akik jelzálogkölcsönökkel járnak..
Valamennyi ingatlan (lakás, autó, stb.) Eladásakor személyi jövedelemadót kell fizetni, és ugyanúgy az adóalapot levonások összegével csökkenti. Ha az eladott cikk tulajdonjoga kevesebb, mint 3 év, akkor a levonás annak a költségnek felel meg, amelyen az ilyen ingatlanot korábban megvásárolták (azaz csak a "profit" összegét adóztatják). Azon ingatlanok esetében, amelyeknek az egyén több mint három éve rendelkezik, a levonás megfelel az eladási értéknek (azaz valójában nem lesz adó). Ingatlanügyletek esetén (saját lakás eladása) nem három, hanem öt év.
A HÉA és a személyi jövedelemadó közös jellemzői
A két adó leírásából megkülönböztethetők a következő, őket egyesítő jellemzők:
- A HÉA és a személyi jövedelemadó tényleges megfizetője hétköznapi polgárok, azaz az első közvetett, és feltétlenül beletartozik az áruk árába, a második pedig közvetlenül a jövedelemből származik.
- kötelezettség - az adókat speciális szabályozási dokumentumok (adótörvény és egyéb törvények) határozzák meg, és a fizetőnek nincs lehetősége elkerülni azok fizetését.
- Mindkét adó szövetségi, azaz amelyet az Orosz Föderáció törvénye hozott létre, és a helyi hatóságoknak nincs lehetősége megváltoztatni őket.
- Az adóalap csökkenthető a levonások összegével.
- Differenciált adómértékek.
Különbségek a HÉA és a személyi jövedelemadó között
Ezekben az adókban a különbségek nagyon jelentősek, és az alábbiak szerint fogalmazhatók meg:
- Az áfafizető jogi személy vagy egyéni vállalkozó, míg a személyi jövedelemadó csak az egyén jövedelmére vonatkozik.
- A HÉA csak az áruk értékesítéséből származik. Az NFDL viszont nem mindig kapcsolódik vállalkozói tevékenységhez.
- Különböző számítási mechanizmusok: eltérő adóalap, számítási módszerek (HÉA - közvetett adó és személyi jövedelemadó - közvetlen), alkalmazandó levonások.
- HÉA tekintetében a nyilatkozatot közvetlenül a jogi személy nyújtja be. A személyi jövedelemadó szerint a munkavállalókra vonatkozó jelentéseket a munkáltató nyújtja be nekik (adóügynökként) fizetett fizetés függvényében, és minden egyéb jövedelemre vonatkozóan az egyén személyesen jelentkezik, és saját maga benyújtja nyilatkozatát..
- A HÉA közvetlenül a szövetségi költségvetésbe kerül, de a személyi jövedelemadót abban a régióban osztják szét, ahol az egyén dolgozik, annak ellenére, hogy ez az adó szövetségi szintű is.
Mint láthatja, bár az ÁFA és a személyi jövedelemadó, bár hasonló tulajdonságokkal rendelkeznek, mégis alapvetően eltérő kifizetések, megvannak a saját egyedi jellemzői. Ugyanakkor mindkét adó az ember mindennapi életének része..
